Кассовые операции

Кассовые операции — операции, которые связанны с приемом, обработкой, хранением и выдачей денежных средств, а также денежных документов. Стандартно кассовые операции в организации выполняет специальный человек — кассир. Он подписывает договор о полной материальной ответственности и несет ответственность за сохранение денежных средств и документов.

В Российской Федерации все кассовые операции контролируются Центральным банком, а именно — соответствующим положением № 318-П от 2008 года для банков и № 40 от 1993 года для остальных юридических лиц.

Подотчетные денежные средства и документы организации хранятся в специально оборудованном помещении, в сейфе. Кроме того, при достижении определенного лимита, денежные средства, как правило, подвергаются процедуре инкассации и транспортируются в банк или другое место хранения.

Существует ряд правил, которые необходимо соблюдать при выполнении кассовых операций. Они сводятся к 4 основным пунктам. Чаще всего, именно за несоблюдение этих правил налагается большинство штрафов:

1. Соблюдение лимита остатка денежных средств — лимит должен быть предварительно согласован с банком. Все денежные средства сверх установленного лимита должны быть транспортированы в банк. В случае, если лимит остатка не установлен, по умолчанию он равняется нолю, то есть все денежные средства предприятия должны быть инкассированы в соответствующую кредитную организацию.
2. Использование наличной выручки — выручка организации должна использоваться только по назначению на строго ограниченный перечень расходов, согласованный с банком. Денежные средства от выручки из кассы запрещено перечислять на банковские счета других физических или юридических лиц.
3. Соблюдение лимита расчета наличными средствами между юридическими лицами — по закону все расчеты между юридическими лицами на сумму более 100 тысяч рублей должны быть проведены только в безналичной форме. Это ограничение не распространяется на расчеты между юридическим и физическим лицом, то есть совершать обычные торговые операции между покупателем и продавцом можно на любую сумму в виде наличных денежных средств.

Применение контрольно-кассовой техники — При совершении торговых операций с использованием наличных денежных средств должна применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр. Кроме того, такая техника должна использоваться при расчете банковской картой.